Matrixkonsolidierung: Harmonisierung von Unternehmensdaten für konsistente Berichterstattung
Matrixkonsolidierung: Was ist das?
Die Matrixkonsolidierung ist ein bewährter Ansatz im Finanzmanagement zur Zusammenführung von Daten aus verschiedenen Einheiten eines Unternehmens. Dabei werden die Daten nicht nur nach juristischen Einheiten, sondern auch nach betriebswirtschaftlichen oder strategischen Gesichtspunkten konsolidiert.
Definition und Anwendung
Das Konzept der Matrixkonsolidierung kommt zum Einsatz, wenn die legale, gesellschaftsorientierte Sicht auf einen Konzern mit der internen, segmentorientierten Sicht in Einklang gebracht werden sollen. Dies beinhaltet häufig die Harmonisierung von internem und externem Rechnungswesen. Das Ziel ist es, mit dem identischen Datenbestand beide Sichten zu bedienen, um sicherzustellen, dass internes und externes Rechnungswesen auf denselben Daten basieren und somit mit den gleichen Kenngrößen arbeiten.
Visualisierung als Matrix
Da die Kombination von legaler (gesellschaftsorientierter) und interner (segmentorientierter) Sicht als Matrix dargestellt werden kann, hat sich der Begriff Matrixkonsolidierung etabliert. Für fortschrittliche Finanzsoftware wie Konsis von insightsoftware ist diese Funktionalität ein Standardmerkmal. Die Zuordnung von Gesellschaft und Geschäftsbereich wird in der Anwendung je Periode und Datenart definiert und im Rahmen des Gesellschaftsvortrages in die nächste Periode übertragen.
Vorteile der Matrixkonsolidierung
- Verbesserte Transparenz: Matrixkonsolidierung ermöglicht es, die Unternehmensdaten aus verschiedenen Perspektiven zu betrachten. Dies kann zu einer verbesserten Transparenz und Entscheidungsfindung führen.
- Effizientere Steuerung: Matrixkonsolidierung kann dazu beitragen, die Unternehmenssteuerung zu verbessern. Durch die Betrachtung der Daten nach betriebswirtschaftlichen oder strategischen Gesichtspunkten und die Schaffung eines einheitlichen, konsolidierten Datenbestands als Single-Point-of-Truth können Unternehmen ihre Ressourcen effizienter einsetzen.
- Kürzere Berichtszeiten: Matrixkonsolidierung kann dazu beitragen, die Berichtszeiten zu verkürzen. Durch die Automatisierung von Teilprozessen können Unternehmen schneller und effizienter konsolidieren.
Anwendungsbereiche der Matrixkonsolidierung
Die Matrixkonsolidierung kann für typische Anwendungsfälle im Group Reporting eingesetzt werden, z. B.:
- Legale Konsolidierung: Die Matrixkonsolidierung wird im Konzernrechnungswesen eingesetzt, um die Daten der einzelnen Konzerngesellschaften inklusive der Segmentsicht zu konsolidieren. Dies ist erforderlich, um die gesetzlich vorgeschriebene Berichtsformate zu erstellen.
- Management Reporting: Die Matrixkonsolidierung kann auch im Management- Reporting eingesetzt werden, um die Daten für die Unternehmensführung zu konsolidieren. So können beispielsweise Kennzahlen zur Unternehmensperformance berechnet werden, die als Grundlage für Entscheidungen dienen.
- Strategisches Controlling: Die Matrixkonsolidierung kann auch im strategischen Controlling eingesetzt werden, um die Daten für die strategische Planung zu konsolidieren. So können beispielsweise Prognosen zur Unternehmensentwicklung erstellt werden.
Voraussetzungen für die Matrixkonsolidierung
Für eine effektive Umsetzung der Matrixkonsolidierung in einem Unternehmen müssen verschiedene Voraussetzungen erfüllt sein, insbesondere im Hinblick auf die Datenqualität und -granularität der erzeugten Konsolidierungsbuchungen.
Hohe Datenqualität und -granularität
Um jedes Segment für sich betrachtet wirklich sauber und korrekt auf konsolidierter Ebene darstellen zu können, ist es wichtig, zunächst in den Meldedaten eine hohe Datenqualität zu gewährleisten. Sie bieten die Basis für die Konsolidierungsbuchungen, die eine kohärente und präzise Darstellung ermöglichen.
Klare Segmentierung von Buchungen
Es verbieten typischerweise sich segmentübergreifende Split-Buchungen. So wie jeder Buchungssatz (maximal) zwei Gesellschaften anspricht, so darf zukünftig jeder Buchungssatz auch nur (maximal) zwei Geschäftsbereiche ansprechen. Nur so kann für jede Konsolidierungsbuchung zweifelsfrei bestimmt werden, ob diese Buchung segmentintern oder segmentübergreifend ist.
Umgang mit Summenbildung
Etwas komplizierter wird es, wenn man Summen in Form hierarchischer Strukturen über mehrere Segmente bildet und diese ebenfalls sauber und korrekt auf konsolidierter Ebene darstellen möchte. Je nach dem, über welche Basis-Segmente sich die Summe der betreffenden Hierarchie erstreckt, kann eine zuvor als segmentübergreifend abgespeicherte Buchung – durch die Summierung bedingt – wieder zu einer segmentinternen Buchung werden.
Harmonisiertes Berichtswesen leicht gemacht – kein Hexenwerk mit unserem Expertensystem
Harmonisiertes Berichtswesen leicht gemachtImplementierung der Matrixkonsolidierung
Die Implementierung der Matrixkonsolidierung in einem Unternehmen ist ein fortlaufender Prozess, der sowohl technische als auch organisatorische Herausforderungen mit sich bringt. Hier unsere 4 Empfehlungen zur Implementierung einer Matrixkonsolidierung:
Schrittweise Einführung und Anpassung
Bei der Einführung der Matrixkonsolidierung ist es oft ratsam, schrittweise vorzugehen. Dies ermöglicht es dem Unternehmen, die Prozesse und Systeme schrittweise anzupassen und sicherzustellen, dass alle betroffenen Bereiche und Mitarbeiter mit den neuen Abläufen vertraut werden.
Schulung und Change Management
Ein wichtiger Aspekt der Implementierung ist die Schulung der Mitarbeiter. Sie müssen nicht nur in der Nutzung der neuen Systeme geschult werden, sondern auch die konzeptionellen Veränderungen verstehen. Change Management spielt hierbei eine entscheidende Rolle, um Widerstände abzubauen und die Akzeptanz der neuen Methoden zu fördern.
Technische Herausforderungen
Technisch gesehen müssen die vorhandenen IT-Systeme angepasst oder durch neue ersetzt werden, die eine effiziente Verarbeitung der segmentbezogenen Daten erlauben. Dabei ist es wichtig, eine hohe Datenqualität und -integrität zu gewährleisten, um Fehlkonsolidierungen zu vermeiden.
Kontinuierliche Optimierung
Nach der Einführung der Matrixkonsolidierung ist es wichtig, die Prozesse und Systeme kontinuierlich zu überwachen und zu optimieren. Dies beinhaltet regelmäßige Überprüfungen und Anpassungen, um sicherzustellen, dass die Matrixkonsolidierung effizient funktioniert und relevante, aussagekräftige Ergebnisse liefert.
Fazit
Die Matrixkonsolidierung ist eine Technik, die es ermöglicht, Daten und Datenstrukturen sowohl nach legalen Einheiten als auch nach Geschäftseinheiten effektiv zu kombinieren und zu konsolidieren. Sie ist von zunehmender Bedeutung in der modernen Unternehmenswelt, und ihre Ergebnisse ermöglichen es Unternehmen, ein tieferes Verständnis ihrer finanziellen Leistungsfähigkeit zu erlangen und damit strategisch fundierte Entscheidungen zu treffen.
Die Zukunft der Matrixkonsolidierung: 5 Trends im Visier
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